注册加拿大公司简介

加拿大，作为北美的重要经济体之一，以其开放的商业环境、稳定的政治体系和高生活质量而闻名。加拿大不仅拥有丰富的自然资源，而且在科技、教育和服务行业也具有强大的竞争力。全国分为10个省和3个特别行政区组成。加拿大是世界上拥有最高生活品质的国家之一，国民拥有很高的生活质量，是全球最富裕、经济最发达的国家之一。加拿大是全球第9大电商市场，2023年销售收入将增长10.9%，达551.5亿美元。到2027年，该国电商规模预计在未来7年中增长10.6%，达到824.5亿美元。

一、注册加拿大公司的优势

1、税收十分优惠
加拿大的税收政策友好，并为企业提供了一系列优惠措施，例如，加拿大的企业所得税率相对较低，且在一些特定行业和地区还享有更多税收减免，此外，加拿大也与许多国家签订了自由贸易协定，为企业提供更广阔的市场和商业机会。
2、入驻电商优势
加拿大作为北美亚马逊站点之一，拥有庞大的在线购物用户群体，注册加拿大公司可以更方便地进入电商平台，开展跨境电商业务。
3、全球商业和金融中心
加拿大的一些城市，如多伦多和温哥华，是全球知名的商业和金融中心，这些城市拥有世界级的金融机构、投资基金和创业生态系统，为企业提供了丰富的资源和机遇，注册加拿大公司可以使企业融入这些繁荣的商业生态系统，受益于全球化的商业和金融网络。
4、方便海外上市、移民及签证
加拿大的公司注册门槛相对较低，可以方便地在海外证券市场上市。此外，作为加拿大公司的股东或业务关联方，可以获得法律上的认可，有助于移民和签证申请。

二、加拿大的公司类型
在加拿大注册公司通常有两种选择：联邦公司和省公司。
1、联邦公司：

可以以该名义在任何省份开展业务，但要求至少25%的董事是加拿大居民。当公司董事人数少于四人时，至少有1位董事必须是加拿大居民。
2、省公司：

要求多数董事为加拿大居民，只有一、二位董事时，至少有一位必须是加拿大居民。
3、BC省注册省公司：

值得注意的是，有一个省份除外，那就是BC省（不列颠哥伦比亚省）。在BC省注册省公司是不需要加拿大居民作为董事的，董事可以100%由非加拿大公民和永久居民的外籍人士担任。BC省是加拿大重要的贸易、金融服务、旅游、制造和商业咨询中心，在BC省设立和开办公司，成为许多非加籍人士开展北美业务的首选之地。
加拿大公司注册主要分为三种类型：个人独资公司、合伙公司和有限公司。

（一）个人独资公司 Sole Proprietorship
个人独资公司是最简单的公司形式，它是由个人独立经营的公司，由个人运营并承担责任，拥有者本人与公司之间没有明确的界限。个人独资公司是初创企业、家庭式企业以及自雇人员的理想选择。
优点：
1、拥有100%所有权，同时享有全部的利润的权利。所有人与公司的关系是自雇，可以用个人和公司的名义运作，可以用个人和公司的名义开发票。
2、运作简单，费用低，手续简便，无身份限制。
3、可以简化税收和会计事务，每年可与个人收入一起报税，不用单独报税。
缺点：
1、无限责任
如果企业倒闭并产生债务，个人资产包括不动产等其他登记在你名下的资产，都可能被追溯以清偿债务。
2、税收灵活度降低
个人所有业务收入必须在其当年报告为正常收入。
3、难以买卖
因为企业与所有者完全挂钩，由于所有者资产和企业资产之间没有区别，因此很难对企业进行适当的估值！
（二）合伙公司 Partnership
合伙公司是由两个或更多个人共同经营的公司形式。组成合伙企业的“法人实体”可以是个人、公司、信托或合伙企业。每个合伙人贡献给新的商业伙伴关系的资源不一定是以金钱的形式，合伙人的贡献可能是技能、劳动或财产等。合伙经营的优点包括共同分担责任、资源共享和简单灵活的合伙协议。但与个人独资相同，合伙经营的合伙人也对公司债务负有无限责任。
优点：
1、合伙形式灵活
合伙形式包括个人与个人，个人与公司，公司与公司。
2、注册手续简单
只需要在当地政府进行登记并得到营业许可证即可。
缺点：
1、在法律上为每个合伙人要承担全部经营公司的全部债务。如果唯一合伙人拒绝偿还对外开展业务时所有成本和债务，就需要你来承担。
2、公司的存在依赖于合资的连续性，如果在两个人的合资公司中，其中一人离开或宣布破产，则合资关系自然解体，公司不再存在。
3、每一位合资股东都可以代表公司签署合同，且任何一个股东为公司做出的承诺，都成为所有合资者均要承担的责任。
（三）有限公司 Incorporation
有限公司是一种独立的法律实体，其责任和债务与个人独资和合伙经营有所不同。在有限公司中，个人与公司在法律上是分开的。因此企业的法人个人都不需要对公司的债务、义务或行为承担个人责任，所以是最安全、最常见的一种形式。
优点：
1、有限责任
股东责任仅限于用股东投入该公司的资本，对公司债务负责，但不会波及股东的个人财产。
2、持续存在
有限公司注册后不因股东变动，离开等原因而消失。
3、具备继承性
股东可以将有限公司的股份分配给配偶或儿女，以此减低入息税。
4、税务优惠
年营业额在50万以下的中小企业，在注册公司后均能享受各种税务优惠。
缺点：
1、需要遵守更多的法律和行政要求，注册过程稍复杂。
2、需要独立报税，与股东报税操作完全分开。

三、加拿大税务制度
加拿大实行联邦、省（或属地）和地方三级征税制度，联邦和省各有相对独立的税收立法权，地方的税收立法权由省赋予。省级税收立法权不能有悖于联邦税收立法权。加拿大属联邦、地方税收分权型国家。目前加拿大现行税制中的主要税种有：消费税、个人所得税及附加税、商品劳务税（增值税）、社会保障税、房产税等。
加拿大联邦和各省的销售税有三种：联邦商品及服务税(GST)、省销售税（PST）以及统一销售税(HST)，其中HST是GST与PST的结合体。如果想要在亚马逊加拿大站销售商品（B2B或B2C），根据当地的税法规定，需要缴纳GST或HST销售税。这样卖家就必须先通过加拿大税务局登记GST/HST税号，才能向加拿大税务局缴纳销售税。
截至目前，已经实行了代扣代缴省销售税（PST）的省有四个，分别是不列颠哥伦比亚省、马尼托巴省、萨斯喀彻温省、魁北克省。涉及到统一销售税（HST）的省有五个，分别是新不伦瑞克省、纽芬兰省、新斯科舍省、安大略省、爱德华王子岛。
（一）加拿大主要税赋
1、消费税
加拿大的消费税分为联邦税（GST）和省税（PST），也有合并收取的（HST）。联邦税统一是5%，省税各不相同，比如：BC省是7%，安省是8%，大西洋四省是10%。也有不收省税的，比如：育空地区、西北地区、努纳武特和阿省是不收省税的。

联邦商品及服务税 GST (Goods and Services Tax)
商品和服务税（GST） 为联邦销售税，是在加拿大全境内征收的一种联邦税，是适用于加拿大制造的大多数商品和服务供应的税种，全国统一的消费税为 5%。GST 是一种全环节征收的增值税，几乎涵盖了所有的产品和服务。但对部分处方药、事务、农业和渔业、交通运输服务等实行零税率。
 省销售税(PST/RST/QST)
PST/RST 为地方零售税，是由各省立法征收的一种地方税。PST/RST 在最终零售环节征收，征收范围主要是有形动产，以及部分特定的服务。目前，加拿大只有 3 个省征收 PST/RST。PST/RST属于省级税收，省以下地方政府不征收RST。目前，BC省PST税率为7%，SK省的PST税率为6%，MB省RST税率为7%。加拿大魁北克省由于历史原因，单独征收 QST，及魁北克省销售税，也是一种增值税。由于 QST 的征收范围与 GST 不同，因此 QST 独立于 GST 之外，由魁北克省税务征管机关征收。
 统一销售税 (HST)，是 GST 与 PST 的结合体HST 为统一销售税，HST 包括了 GST 和各省自己的销售税。HST 的税率为 GST 加上本省的销售税税率，因此 HST 的税率一定大于 5%，一般在 13%-15%之间。HST 实质上为消费税。

最近的加拿大税改是在2020-2021期间，加拿大政府宣布收取外国供应商在加拿大境内出售的商品和服务的GST/HST，目的是为了保护本土企业和离境企业在同一价格上的竞争。为了符合加拿大税法要求，各大电商平台也开始设置相关合规制度，如亚马逊发布的新商城征税（MTC）规则。
关于亚马逊新商城征税（MTC）规则
     对于发货地和收货地均在加拿大境内的卖家，如果没有在亚马逊卖家后台上传加拿大的GST税号，从2021年的7月1日开始，亚马逊会代扣代缴商品的GST。对于已经在亚马逊有备案GST税号注册的卖家，由卖家自己履行GST的申报及纳税义务。
   唯独萨斯喀彻温省除外，不管是加拿大境内还是境外发货，都需要收取GST或者PST，而且不管卖家是否在亚马逊备案加拿大的GST或者PST税号，萨斯喀彻温省的消费税均由亚马逊负责代扣代缴以及申报。在 2022 年 2 月 22 日开始，亚马逊魁北克仓将建立，魁北克税局开始收取 GST 和 QST。同样，没有设置代扣代缴的平台和自建站卖家，也需要履行税法制度，自行注册税号，进行加拿大销售和所得税的申报及缴纳。

注册加拿大GST的优势1、抵扣进项税：在申请GST的同时，你可以申请加拿大的清关号，也就是说进口产生的进项税，在GST申报的时候可以抵扣；亚马逊收取卖家的服务费中，含GST部分，可以在GST申报表中抵扣；
2、卖家拥有属于自己加拿大的BN，GST和进口号码：可以自主开出销售税的发票，特别对于有线下交易卖家来说，更加有信用。
谁必须注册加拿大GST？
卖家在全球一年的销售额（B2B 和 B2C）超过 3 万加币，就必须注册 GST。
未超过3万加币限额的，自愿注册加拿大GST。
*注意：
在注册 GST/HST 的时候必须注册 BN 号码；
GST/HST 注册以后，必须按时申报和缴纳税金，一年以后才能注销；
注册 GST/HST 后，可以抵扣公司经营相关支付的 input tax credit (ITC)进项税；
（*BN号码：加拿大的商业编号 (BN) ，也称做加拿大税号。按照加拿大的法律，一般而言，绝大多数生意或者实体都需要 BN 作为加拿大税务局的识别号码，这样能够处理和税务相关的事宜。为企业提供四个主要商业账户的编号：公司所得税、工资税号、GST/HST 和清关号。BN——企业的一个商业身份证明）
什么情况下需要提供保证金？
在加拿大没有常设机构的境外公司申请注册 GST/HST，必须给加拿大政府缴纳保证金。保证金的初始金额是您注册后 12 个月内估计净税金的 50%。
对于销售不超过 100,000加币 企业，净税额在每年 3,000加币 以下，不需交保证金,但需要提交declaration of security(又叫 Threshold form)文件给税局。
因此，需要提交保证金的情况如下：
预估计加拿大销售额每年超过 10 万加币并且净税额每年超过 3000 加币。
 保证金金额
最低和最高保证金金额：一般来说，保证金金额最低为5,000加币、最高为100万加币。
初始计量：未来预估税金额50%（不管这个税金是正数还是负数）；例如，如果客户公司在12个月期间的估计净税为10,000加币，则所需的保证金金额为5,000加币。如果客户在12个月期间的估计净税为-12,000加币(即该期间的净退税金为12,000加币)，则所需的保证金金额为6,000加币。
后续计量：在注册后的最初12个月期间，所需的保证金金额将等于该公司在前12个月期间的净税的50%，无论净税是正数还是负数。
年度审查：一般来说，非居民提供的担保金额将每年审查一次。如果在任何时候，对公司当前或过去12个月期间的净税的审查表明所提供的保障金额不足，税局可以要求增加保证金金额。
保证金退还: 在任何时候，需要减少保证金总额的，非居民可以书面要求退还超出的保证金数额。
保证金支付
您的保证金可以是现金、支票、汇票或合格担保函（cash, cheque, money order and qualified bond)。
如果不遵守相关保证金规定，税局会保留GST纳税人获得相关GST/HST退税的权利。
加拿大GST注册所需资料
1、注册申请表
2、法人身份证
3、营业执照
4、营业执照翻译件
5、授权书 AUT-01
6、POA

申报方式

月度申报：申报时间是次月的月初进行，付税截止日期和申报截止日期都是次月的月末最后一天，税金需要在截止日期前到账，会计师才能按时递交申报。
季度申报：申报时间是次季度的月初进行，付税截止日期和申报截止日期都是次季度的第一个月月末最后一天，税金需要在截止日期前到账，会计师才能按时递交申报。
年度申报：公司卖家通常申报截止期和缴款截止期为财年结束后的 3 个月，即 3 月 31 日；但按年申报且财年截止日为 12 月 31 日的个人卖家，申报截止日期为 6 月 15 日，缴款截止日期为 4 月 30 日。
如果纳税人进行年度申报，且财年的净税额大于等于 3,000 加元，则纳税人需要在接下来的财年进行季度的分期付款。分期付款的截止日期为每个会计季度结束后的 1 个月内，即第一季度分期付款截至日为 4月 30 日。
通常，若纳税人分期支付的金额小于净税额，则纳税人需要补缴差额，若分期支付的金额超过其净税额，则纳税人可以就差额申请退税

申报税金支付
税金计算公式：实际价格=净销售额*(1+GST)+净销售额*(1+PST)
税金支付方式：用电汇支付或用国际发行的信用卡支付
加拿大消费税征收税率
加拿大销售，GST 全国统一 5%，各个省份有单独的省税 PST，如安省是 8% ，爱德华王子岛省税是 10%，目前销售税征收绝大多数是合并 GST 和 PST 一起征收，也就是 HST；当然也有的联邦和省税是分开收的。

税金罚款
未申报罚款（强制：GST/HST 金额超过 5 万加币必须通过电子申报）
罚款计算：第一次未能电子申报罚款 100 加币，从第二次开始每次未能电子申报罚款250 加币/次；
如果没有在电子报税表上正确地申报某些数据，例如：漏报、少报/多报、或以其他方式报告错误，如果这些数据被认为是重大的，则GST纳税人会受到额外的处罚。这些数据包括：
a）可抵扣的进项税金额；
b）过渡性税收调整；
c）省级过渡性新房退税
对于这些特定的金额，罚款通常是所报金额与应报金额之间差额的5%，加上每月1%，直到金额纠正为止(最高为10%)。
晚申报罚款（注：除非申报税金为 0 或者需要税局退税，只要需要缴税但未缴纳，都属于晚申报）
罚款计算：
 1%*欠税款 
25%*A 的金额*预期月份（最多 12 个月）
未申报罚款（税局要求申报，但是卖家不愿意申报）
罚款计算：罚金为 250 加币
逾期支付税金
罚款计算：
逾期未还的款项将收取基本利率+4%的利息。
基本利率是基于90天期政府债券的利率，每季度调整一次，并四舍五入到最接近的整百分比。

2、个人所得税
加拿大个人所得税分为居民个人所得税和非居民个人所得税。居民个人所得税由联邦政府和各省或地区政府征收。加拿大居民必须根据在世界各国所获得的收入缴纳所得税。非加拿大居民只要有来自加拿大的收入或收益，都是要在加拿大纳税。加拿大的个人所得税，会从收入里预扣，然后年底统一核算的时候用免税和退税做修正，最后多退少补。通常来说，家庭的“净收入”越低，获得的退税越多。
3、公司所得税
在加拿大境内依法成立或主要管理及控制机构在加拿大的企业，称之为居民企业，应就来源于全球的所得缴纳联邦企业所得税和省属企业所得税。
而非居民企业从加拿大从事经营活动或通过转让加拿大特定种类资产取得资本利得等方式取得的所得征税。
联邦企业所得税的基本税率是应税收入的38%，联邦税收减免后为28%，一般减税后，净税率为15%。对于加拿大控股私营小型微利企业，净税率为10%。省和地区有两种所得税税率∶较低税率和较高税率。较低的税率适用于符合联邦小企业扣除额的收入。较高的税率适用于所有其他收入。
（二）加拿大报税截止时间
加拿大报税是每个年度必须完成的任务之一，无论是个人还是企业，都必须向加拿大政府报告所得和税务信息。
1、个人所得税：一般的纳税人申报截止日期是下一年的4月30日，对于自雇人士及配偶来说是下一年的6月15日。如果有欠税的，税款必须在下一年的4月30日前交到税务局。
2、公司所得税：申报截止日期是财政年度结束后的六个月之内。交税截止日期为财政年度结束后的两个月之内。加拿大控股私有公司截止日期延伸至三个月。
3、销售税HST：公司的HST截止日期取决于报表周期。如果你的报表周期是按月或按季度算的，那么你申报HST/GST和汇款给税务局不能晚于你报表周期结束后的一个月。如果你的报表周期是按年的，那么你申报HST/GST和汇款给税务局则不能晚于财政年度后的三个月。如果你是自雇，申报截止日期为下一年的6月15日，欠款上交日期为4月30日。
根据加拿大政府规定，延迟申报的罚款是在纳税申报欠款的基础上加收5%的费用，此外，每延迟一个月就额外追加1%的罚款，最多追加12个月。
（三） 税收的具体范围是什么？
根据所得税法规定，加拿大居民对来源于国内外的所有收入都负有纳税义务。对加拿大的非居民，就来源于加拿大的所得也要纳税，包括：个人劳务所得、来自设在加拿大常驻机构的经营所得和加拿大应税财产处理中的资本收益等。

如果您在加拿大进行应税销售，您还需要注册并收取GST，小型供应商除外。小型供应商是指在一个日历季度和过去四个连续日历季度内，其应税销售收入等于或低于30000加元的卖家。 如果您在任何省份从事HST或其他省级税务业务，您也有义务在这些省份收取任何额外税费。
对于加拿大公司来说，公司注册后一般都会申请Business Number（BN），有了这个BN号码之后，才可以申请各种税号。
如果你刚注册公司或者税号，预计销售额会超过3万加币一年，最好也先登记GST号。
现阶段对于跨境电商来说，如果你没有雇佣任何人在加拿大，没有在加拿大有实体地址，没有实体经营，只是单纯的使用加拿大的仓库，或者直接发货给加拿大的买家，你需要的只是BN号和GST号去清关以及代收代付销售税。
申请BN号和GST号，需要的文件主要有：营业执照（主体公司）
法人及股东身份证明
填写一些公司及个人信息
通信地址和联系方式（最好是加拿大的通信地址）
在北美，有一句俗语：

“You are taxed at death in United States, but you are taxed to death in Canada.” 翻译过来意思就是“在美国，你死的时候要纳税；而在加拿大，你是交税交到死。”这句话道出了美国和加拿大在税务体系上的一个重要区别：你如果在美国生活，需要向政府缴纳的税不是很高，但是离世的时候要交高额遗产税；加拿大对活着的人征税很高，但是不征收遗产税。

四、加拿大设立公司的流程

1、公司名称查册
2、签订合同
3、支付款项
4、提交注册资料
5、递交政府注册
6、约30个工作日完成
7、领取全套公司注册文件

五、常见问题

1、我作为加拿大站点的海外仓卖家，需要承担哪种税？

答：加拿大海外仓站卖家需要承担 GST/HST 和 PST。加拿大施行收货地原则，具体的税率，按照收货地所在的省征税。
2、我现在申报加拿大 GST 税号，是否需要补缴之前的税？如果补，追溯期有多长？

答：加拿大没有强制补税，假如客户需要补缴，可以从第一笔全球年销售额超过3万加币的销售开始。（如果 CRA 有追踪以前的记录根据需要的信息进行补申报和缴税，也可能是从第一笔超过3万加币的交易开始补交）
3、如果卖家非加拿大公民，应该向哪个省的税局缴税？还是向 CRA (加拿大税局）缴税？
答：作为非居民，是向 CRA(加拿大税局）缴税 GST/HST。非居民进口商必须从加拿大税务局获得清关号，然后才能将商品进口到加拿大。大多数进口商品都需要缴纳 进项GST/HST。GST/HST的税率为 5%-15%不等。如需征收关税，则关税将计入商品价值中，然后依据货件的完税价值征收 GST/HST（例如，5% GST x [货物价值 + 已付关税]）。
4、一定要先有 BN 号，然后再去申请 GST/HST 税号吗？

答：不一定，如果有 BN 号码，在注册的时候需要提供 BN 号码；但如果没有 BN 号码，注册GST/HST 的同时注册 BN 号码。
5、加拿大新税法实行后，平台将直接扣除买家的销售税金。那么卖家是否需要注册GST/HST？注册 GST/HST 后对卖家又会产生什么影响？
答：首先：注册上传 GST/HST 的卖家，部分销售产生的GST/HST在亚马逊将不被代缴，这部分税收将退回到卖家账户，由卖家来进行申报和缴纳。
其次，申请到加拿大 GST/HST 的卖家，同时也可以申请到加拿大的 BN 号和清关号，在产品清关的时候，采用本公司的税号清关，也可以获得相关的抵扣票据进行成本抵扣。亚马逊针对卖家征收的相关费用，只要是含GST/HST部分，都可以在GST/HST申报表里抵扣。
第三，根据加拿大税局相关规定，在加拿大的 GST/HST 理应由实际货物销售方申报和缴纳，由平台代扣代缴税金在税局的角度看，并不是非常合规，这是因为平台只会代扣代缴税金，并不会已卖家的名义申报。
6、加拿大自发货的客户，客户没有加拿大税号，亚马逊会不会代扣代缴？

答：会，只要客户没有税号，亚马逊都会代扣代缴。
7、加拿大 B2B 销售是否免税？

答：一般情况下，只要产生应税销售，就需要纳税。