关于个体户的15个经典问题！会计收藏

一、个体工商户与有限责任公司的区别?

答：按照《民法典》第五十六条的规定：个体工商户的债务，个人经营的，以个人财产承担；家庭经营的，以家庭财产承担；无法区分的，以家庭财产承担。

与有限责任公司股东不同，个体工商户的投资人对于经营期间形成的债务要承担无限连带责任。

二、个体工商户的经营范围有特殊限制吗?

《个体工商户条例》第四条规定：国家对个体工商户实行市场平等准入、公平待遇的原则。申请办理个体工商户登记，申请登记的经营范围不属于法律、行政法规禁止 进入的行业的，登记机关应当依法予以登记。

个体工商户作为市场经济主体，与有限公司等企业主体的市场地位是平等的，其准入门槛在法律层面是一致的。

三、个体工商户必须开设银行账户吗?

答：个体工商户可不开设银行账户，而由投资人个人的银行账户进行收付款项；而有限公司必须设立独立的银行账户，且要保持资金独立性，不可与投资人财产混同。

四、个体工商户可以对外投资成立分支机构吗?

答：不能对外投资，成为公司的股东；也不能设立分支机构。

五、个体工商户需要建账吗?

答：按照《个体工商户建账管理暂行办法》的规定，符合下列情形之一的个体工商户， 应当设置复式账：

(一)注册资金在20万元以上的。

(二)销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售(营业)额在40000元以上；从事货物生产的增值税纳税人月销售额在60000元以上；从事货物批发或零售的增值 税纳税人月销售额在80000元以上的。

(三)省税务机关确定应设置复式账的其他情形。

符合下列情形之一的个体工商户，应当设置简易账，并积极创造条件设置复式账： 

(一)注册资金在10万元以上20万元以下的。

(二)销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售(营业)额在15000 元至 40000元；从事货物生产的增值税纳税人月销售额在30000元至60000元；从事货物 批发或零售的增值税纳税人月销售额在40000 元至80000元的。

(三)省税务机关确定应当设置简易账的其他情形。

六、个体工商户缴纳增值税吗?税率是多少?

答：缴纳，个体工商户可申请成为一般纳税人，也可作为小规模纳税人。税率和公司类型的是一样的。也同时可享受小规模纳税人的优惠政策。

七、个体工商户需缴纳残保金吗?

答：保障金是为保障残疾人权益，由未按规定安排残疾人就业的机关、团体、企业、 事业单位和民办非企业单位缴纳的资金。个体工商户无需缴纳残疾人就业保证金。

八、个体工商户业主的工资薪金可以税前扣除吗?

答：按照《个体工商户个人所得税计税办法》  (国家税务总局令第35号)的规定：“个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除。”个体工商户的业主从个体工商户取得的收入为经营所得，如果取得名义上的工资薪金收入等综合所得，是不能税前扣除的，要并入最终的经营所得一并征收个人所得税。

九、 哪些支出不能在个体工商户经营所得个人所得税前扣除?

答：下列支出不得扣除：

(一)个人所得税税款；

(二)税收滞纳金；

(三)罚金、罚款和被没收财物的损失；

(四)不符合扣除规定的捐赠支出；

(五)赞助支出；

(六)用于个人和家庭的支出；

(七)与取得生产经营收入无关的其他支出；

(八)国家税务总局规定不准扣除的支出。

十、 个体工商户无法区分生产经营的个人家庭费用，如何在税前扣除?

答：个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用准予扣除。

十一、个体工商户的个人所得税有什么优惠?

自2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业和个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收所得税。小型微利 企业和个体工商户不区分征收方式，均可享受减半政策。

十二、个体工商户申请代开货运发票时，还预征个人所得税吗?

答：自2021年4月1日起，个体工商户、个人独资企业、合伙企业和个人申请代开货物运输业增值税发票时，税务机关不再预征个人所得税，而是由纳税人依法自行申报缴纳。

十三、个体工商户的生产经营所得，专项附加扣除怎么扣除，在什么时间扣除?

答：根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十五条规定，取得经营所得的个人，没有综合所得的，计算其每一纳税年度的应纳税所得额时，应当减除费用6 万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。专项附加扣除在办理汇算 清缴时减除。

因此，个体工商户可以在汇算清缴时申报专项附加扣除

十四、合伙企业的合伙人是自然人，在公司任职，能按工资薪金扣缴个人所得税吗?

答：根据《个人所得税法》、《财政部国家税务总局关于合伙企业合 伙人所得税问题的通知》(财税〔2008〕159号)和《个体工商户个人所得税计税办法》 (国家税务总局令第35号)的规定，合伙企业合伙人从合伙企业取得的所得，应比照  “经营所得”计算缴纳个人所得税，不属于工资薪金所得。

十五、 合伙企业转让新三板股权取得收入，再分配给自然人合伙人，合伙人应按生产经营所得还是股息红利所得缴纳个人所得税?

答：根据《财政部国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》(财税(2008) 159号)规定：“三、合伙企业生产经营所得和其他所得采取‘先分后税’的原则。…… 前款所称生产经营所得和其他所得，包括合伙企业分配给所有合伙人的所得和企业当 年 留 存 的 所 得 ( 利 润 ) 。”

因此，合伙企业转让新三板股权取得收入，再分配给自然人合伙人，合伙人应按生产经营所得缴纳个人所得税。